연말정산에서 얼마나 많은 공제를 받느냐에 따라 환급금을 돌려받기도, 세금을 추가로 납부하기도 하는데요. 오늘은 연말정산 소득공제와 세액공제의 뜻, 주요 항목, 그리고 차이점에 대해 알려드릴게요.
연말정산 소득공제 세액공제 뜻
연말정산 소득공제란?
소득공제란 총소득에서 일정 금액을 공제하여 과세대상이 되는 소득(과세표준)을 줄이는 것입니다. 소득공제를 받을 수 있는 항목에는 인적공제, 연금보험료, 신용카드 공제 등이 있습니다.
💡공제 뜻
공제의 사전적 의미는 '받을 몫에서 일정한 금액이나 수량을 뺌'이라는 의미입니다. 세금공제는 세금을 줄여준다는 뜻이에요.
연말정산 세액공제란?
과세표준에 따라 산출된 세금에서 세액공제된 금액만큼 세금을 줄여줍니다. 예를 들어 산출된 세금이 100만 원인데 세액공제 금액이 30만 원이라면, 70만 원의 세금만 내면 됩니다. 주요 세액공제 항목에는 연금, 월세 세액공제 등이 있습니다.
소득공제 세액공제 차이점은?
소득공제와 세액공제의 차이점을 알기 쉽게 표로 정리해 볼게요.
| 구분 | 소득공제 | 세액공제 |
| 공제 방식 | 과세표준을 줄임 | 산출된 세금을 줄임 |
| 적용 대상 | 소득 금액 | 납부할 세금 |
| 환급 효과 | 소득세율에 따라 절감효과가 다름 | 공제액만큼 세금을 1:1로 줄임 |
소득이 낮다면 비교적 세율이 낮기 때문에 세액공제로 더 직접적인 세금 절세 효과를 느낄 수 있습니다. 소득이 높아 높은 세율을 적용받고 있다면, 과세표준 금액을 줄여주는 소득공제에 따른 절세효과를 더 크게 느낄 수 있습니다.
소득공제 항목
소득공제 항목에는 크게 4가지가 있습니다. 항목별 보다 상세한 설명은 국세청 홈택스 > 소득·세액공제 자료 조회에서 확인할 수 있으니 참고해 주세요.
1. 인적공제
인적공제에는 기본공제와 추가공제가 있습니다.
- 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족 공제
- 추가공제: 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 공제
본인공제는 본인에 대한 기본공제로, 연 150만 원이 공제됩니다.
2. 연금보험료공제
공적연금 관련법에 따라 기여금 또는 연금보험료를 납입한 경우, 본인이 납입한 보험료를 공제받을 수 있습니다.
- 국민연금
- 공무원연금
- 군인연금
- 사립학교 교직원연금
- 별정우체국연금
3. 특별소득공제
- 건강보험료, 고용보험료: 근로자가 부담하는 보험료 전액 공제
- 주택자금 (주택임차 차입금, 장기주택 저당 차입금)
4. 그 밖의 소득공제
그 외에 개인연금 및 청약저축액 등도 소득공제 대상이 됩니다.
- 개인연금저축
- 소기업, 소상공인 공제부금 (노란우산공제)
- 주택마련저축 (청약저축, 주택청약종합저축, 근로자주택마련저축 납입액)
- 투자조합출자 등
- 신용카드 등 (신용카드, 직불카드, 현금영수증, 문화비 사용액)
- 우리사주조합 출연금
- 고용유지 중소기업 근로자
- 장기집합투자증권 저축
세액공제 항목
1. 근로소득 세액공제
근로소득자에게 기본적으로 제공되는 세액공제입니다. 연 소득에 따라 다르게 적용되며, 소득이 높을수록 공제액 비율이 줄어듭니다.
2. 결혼 세액공제
생에 한 번, 혼인신고를 한 해에 50만 원을 공제받을 수 있습니다.
3. 자녀 세액공제
- 기본: 자녀의 수에 따른 세액공제
- 출산입양: 해당 과세기간에 출산 또는 입양신고한 경우
4. 연금계좌 세액공제
근로자가 연금계좌에 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 연금계좌의 세액공제대상 납입한도는 600만 원이며, 연금저축+퇴직연금 납입액을 합한 금액의 한도는 900만 원입니다. ISA 추가납입액 세액공제대상금액 한도는 300만 원입니다.
- 퇴직연금계좌
- 연금저축계좌
- ISA 추가납입액: ISA 계좌 만료 후, 해당 계좌의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 금액
5. 특별세액공제
- 보장성 보험료: 보험료 납입액(연 100만 원 한도)의 12% 공제. 장애인전용보험의 경우 15% 공제.
- 의료비: 세액공제 대상이 되는 의료비의 15% 공제(난임시술비: 30%, 미숙아/선천성이상아 의료비: 20%), 안경구입비 1인당 50만 원 한도. 산후조리원비용 200만 원 한도.
- 교육비: 본인 또는 부양가족을 위해 지출한 교육비
- 기부금: 일반 기부금 및 기타 기부금(정치자금, 고향사랑, 특례, 우리사주조합, 종교단체 기부금)
- 표준세액공제
6. 그 밖의 세액공제
- 납세조합공제: 조합원 1인당 연 100만 원 공제한도
- 주택차입금
- 외국납부세액
- 월세 세액공제: 월세의 15~17% 공제.
이렇게 연말정산 소득공제와 세액공제의 뜻부터 각 항목에 대한 자세한 내용을 알아봤는데요. 나에게 해당하는 공제항목이 뭔지 꼼꼼하게 살펴보고 환급금을 돌려받아보세요.
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